Какие выплаты социального характера (премии, стипендии, гранты, подарки) облагаются НДФЛ и страховыми взносами?

Comments

• Цитата: Здравствуйте. Наша НКО получила грант, в смете расходов наш председатель расписала на что мы будем тратить выделенные средства. Среди прочих она выделила следующие: выплата ден. средств соц. характера в рамках проекта (премии, стипендии, гранты, подарки) физ. лицам, не связанным трудовыми или гражданско-правовыми отношениями. Т.е. это какие-то вознаграждения участникам конкурса - победителям в номинациях, на который выделены из бюджета ден. средства. Будет ли этот вид расходов облагаться НДФЛ, страховыми взносами?

  
  
  Добрый день!
  
  Если с получателями выплат не заключаются трудовые или гражданско-правовые договора, то объекта обложения страховыми не возникает (пп. 1 п. 7 Закона № 212-ФЗ).
  Что касается НДФЛ, то Вам надо поискать Ваши выплаты в п. 1 ст. 217 НК. Если Вы их там не найдете, то льгот в части НДФЛ.
• Цитата: Что касается НДФЛ, то Вам надо поискать Ваши выплаты в п. 1 ст. 217 НК. Если Вы их там не найдете, то льгот в части НДФЛ.

  
  Не нашла я в данной статье наших выплат... Как тогда быть с НДФЛ, если допустим мы купим подарки? Ведь подарок мы отдадим целиком. Получается со всей стоимости подарков сминусовать НДФЛ? Или тот же грант? В приказе написать, что будут денежные выплаты за минусом НДФЛ?
• Цитата: Цитата: Что касается НДФЛ, то Вам надо поискать Ваши выплаты в п. 1 ст. 217 НК. Если Вы их там не найдете, то льгот в части НДФЛ.Не нашла я в данной статье наших выплат... Как тогда быть с НДФЛ, если допустим мы купим подарки? Ведь подарок мы отдадим целиком. Получается со всей стоимости подарков сминусовать НДФЛ? Или тот же грант? В приказе написать, что будут денежные выплаты за минусом НДФЛ?

  
  
  Добрый день!
  
  Эта норма, например, к Вам не относится: суммы выплат в виде благотворительной помощи в денежной и натуральной форме, оказываемой в соответствии с законодательством Российской Федерации о благотворительной деятельности зарегистрированными в установленном порядке российскими и иностранными благотворительными организациями (п. 8.2 ст. 217 НК РФ)?
  
  Если нет, то:
  
  1) доходы в пределах 4 000 руб. на человека за календарный год не облагаются НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ);
  2) доходы свыше указанной суммы облагаются НДФЛ независимо от источника и порядка их выплат. При денежной выплате НДФЛ удерживается из выплаты при ее перечислении, при выплате дохода в натуральной форме - из любых денежных средств, подлежащих перечислению налогоплательщику налоговым агентом (п. 4 ст. 226 НК РФ). При отсутствии возможности удержать НДФЛ с доходов, выплаченных в натуральной форме, о таком факте подаются сведения в налоговую (п. 5 ст. 226 НК РФ).
• Цитата: Эта норма, например, к Вам не относится:суммы выплат в виде благотворительной помощи в денежной и натуральной форме, оказываемой в соответствии с законодательством Российской Федерации о благотворительной деятельности зарегистрированными в установленном порядке российскими и иностранными благотворительными организациями (п. 8.2 ст. 217 НК РФ)?

  
  
  нет, мы не благотворительная организация
  
  

  Цитата: Если нет, то:1) доходы в пределах 4 000 руб. на человека за календарный год не облагаются НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ);2) доходы свыше указанной суммы облагаются НДФЛ независимо от источника и порядка их выплат. При денежной выплате НДФЛ удерживается из выплаты при ее перечислении, при выплате дохода в натуральной форме - из любых денежных средств, подлежащих перечислению налогоплательщику налоговым агентом (п. 4 ст. 226 НК РФ). При отсутствии возможности удержать НДФЛ с доходов, выплаченных в натуральной форме, о таком факте подаются сведения в налоговую (п. 5 ст. 226 НК РФ).

  
  вот у нас получается, что совершенно посторонние для организации люди, поучавствуют в конкурсах, которые проводит наша организация, мы их вознаградим за успехи и всё. Получается в нашем случае выгоднее выдать подарками, не в денежной форме?
• Цитата: Цитата: Эта норма, например, к Вам не относится:суммы выплат в виде благотворительной помощи в денежной и натуральной форме, оказываемой в соответствии с законодательством Российской Федерации о благотворительной деятельности зарегистрированными в установленном порядке российскими и иностранными благотворительными организациями (п. 8.2 ст. 217 НК РФ)?нет, мы не благотворительная организацияЦитата: Если нет, то:1) доходы в пределах 4 000 руб. на человека за календарный год не облагаются НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ);2) доходы свыше указанной суммы облагаются НДФЛ независимо от источника и порядка их выплат. При денежной выплате НДФЛ удерживается из выплаты при ее перечислении, при выплате дохода в натуральной форме - из любых денежных средств, подлежащих перечислению налогоплательщику налоговым агентом (п. 4 ст. 226 НК РФ). При отсутствии возможности удержать НДФЛ с доходов, выплаченных в натуральной форме, о таком факте подаются сведения в налоговую (п. 5 ст. 226 НК РФ).вот у нас получается, что совершенно посторонние для организации люди, поучавствуют в конкурсах, которые проводит наша организация, мы их вознаградим за успехи и всё. Получается в нашем случае выгоднее выдать подарками, не в денежной форме?

  
  Доброго дня! Если подарки будут до 4 000 руб., то НДФЛ не удерживается. Если дороже, то орг-я должна будет подать сведения в ИФНС о невозможности удержать НДФЛ и "одаренным" самим придется платить налог. Примерно так.
• Цитата: Доброго дня! Если подарки будут до 4 000 руб., то НДФЛ не удерживается. Если дороже, то орг-я должна будет подать сведения в ИФНС о невозможности удержать НДФЛ и"одаренным" самим придется платить налог. Примерно так.

  
  ой, вот этого никак не хочется!!! Люди будут недовольны... Получается, что лучше всем платить до 4000 руб?
• Цитата: ой, вот этого никак не хочется!!! Люди будут недовольны... Получается, что лучше всем платить до 4000 руб?

  
  
  Добрый день!
  
  А чем недовольны-то? Подарок же получили...
  Если не хотите отправлять получателей декларировать и уплачивать налог, то лучше выплатить доход деньгами, удержав НДФЛ.
• Цитата: А чем недовольны-то? Подарок же получили...Если не хотите отправлять получателей декларировать и уплачивать налог, то лучше выплатить доход деньгами, удержав НДФЛ.

  
  Все любят получать подарки, а отдавать никто не любит)))
  
  А еще сейчас выяснилось, что среди конкурсантов будут дети, которые будут поощряться фотоаппаратами и нетбуками... И как быть с этими конкретными подарками?
• Цитата: А еще сейчас выяснилось, что среди конкурсантов будут дети, которые будут поощряться фотоаппаратами и нетбуками... И как быть с этими конкретными подарками?

  
  
  Добрый вечер!
  
  Подавать сведения в общем порядке, если стоимость подарка превысит 4 000 руб. Декларировать доход и уплачивать налог будут их родители (п. 1 ст. 26 НК РФ).
• Спасибо. И нет никаких других вариантов, чтобы налог не платили родители? Просто какие именно подарки будут вручать уже определено
• Цитата: Спасибо. И нет никаких других вариантов, чтобы налог не платили родители? Просто какие именно подарки будут вручать уже определено

  
  
  Добрый день!
  
  Я таких вариантов не знаю.
• Цитата: доходы в пределах 4 000 руб. на человека за календарный год не облагаются НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ)

  
  А как мы узнаем, были ли у конкурсантов, уже доходы? Неужели у каждого просить справку 2-НДФЛ?
• Цитата: Цитата: доходы в пределах 4 000 руб. на человека за календарный год не облагаются НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ)А как мы узнаем, были ли у конкурсантов, уже доходы? Неужели у каждого просить справку 2-НДФЛ?

  
  Здравствуйте.
  Вам информация о доходах конкурсантов ни к чему. Вы считаете НДФЛ только с тех доходов, которые налогоплательщики получили у Вас и впоследствии подаете сведения в ФНС. Получившие подарки сами должны подать декларацию 3-НДФЛ (в которой и учтут все выплаты) и доплатить налог.
  Иногда НДФЛ от физлиц приходуют в кассу и перечисляют в бюджет. В этом случае не возникает заморочки с подачей декларации.
• Цитата: Вам информация о доходах конкурсантов ни к чему. Вы считаете НДФЛ только с тех доходов, которые налогоплательщики получили у Вас и впоследствии подаете сведения в ФНС. Получившие подарки сами должны подать декларацию 3-НДФЛ (в которой и учтут все выплаты) и доплатить налог.Иногда НДФЛ от физлиц приходуют в кассу и перечисляют в бюджет. В этом случае не возникает заморочки с подачей декларации.

  
  это даже в том случае, если мы решим некоторым выплатить денежные подарки (премии, гранты, стипендии)?
• Цитата: это даже в том случае, если мы решим некоторым выплатить денежные подарки (премии, гранты, стипендии)?

  
  В случае денежных подарков Вы должны произвести выплаты в сумме, оставшейся после удержания НДФЛ.
• Цитата: В случае денежных подарков Вы должны произвести выплаты в сумме, оставшейся после удержания НДФЛ.

  
  без уменьшения суммы на 4000 руб? Т.е. допустим мы решим первому месту выдать 5000 руб, со всей суммы мы должны удержать НДФЛ? Или сначала уменьшить ее на 4000?
• Цитата: Цитата: В случае денежных подарков Вы должны произвести выплаты в сумме, оставшейся после удержания НДФЛ.без уменьшения суммы на 4000 руб? Т.е. допустим мы решим первому месту выдать 5000 руб, со всей суммы мы должны удержать НДФЛ? Или сначала уменьшить ее на 4000?

  
  (5000-4000)*13%
  при последующих выплатах тому же лицу в течение года на 4000 не уменьшается.
  4000 не облагается в течение года. Если две выплаты 2000 и 1000, то обе не будут облагаться, так как 2000+1000<4000.
• Цитата: (5000-4000)*13%при последующих выплатах тому же лицу в течение года на 4000 не уменьшается.4000 не облагается в течение года. Если две выплаты 2000 и 1000, то обе не будут облагаться, так как 2000+1000<4000.

  
  так, но насколько я поняла, мы не должны просить подтверждения у конкурсантов о получении ими доходов в этом году. И вот выплатим мы кому-то 4000 стипендию и не уплатим налог, а человек уже получал доходы, что делать?
• Цитата: Цитата: (5000-4000)*13%при последующих выплатах тому же лицу в течение года на 4000 не уменьшается.4000 не облагается в течение года. Если две выплаты 2000 и 1000, то обе не будут облагаться, так как 2000+1000<4000.так, но насколько я поняла, мы не должны просить подтверждения у конкурсантов о получении ими доходов в этом году. И вот выплатим мы кому-то 4000 стипендию и не уплатим налог, а человек уже получал доходы, что делать?

  
  Это смотря какие доходы.
• Цитата: Это смотря какие доходы.

  
  Поясните, пожалуйста
• Цитата: Цитата: Это смотря какие доходы.Поясните, пожалуйста

  
  Зависит от того, у кого и какие виды доходов он получал. Возможно, это приведет к необходимости подачи 3-НДФЛ, а может и не привести.
• Цитата: Зависит от того, у кого и какие виды доходов он получал. Возможно, это приведет к необходимости подачи 3-НДФЛ, а может и не привести.

  
  а нам то как лучше поступить?
• Цитата: Цитата: Зависит от того, у кого и какие виды доходов он получал. Возможно, это приведет к необходимости подачи 3-НДФЛ, а может и не привести.а нам то как лучше поступить?

  
  
  Добрый день!
  
  Так, как указали выше. С денежных подарков в сумме превышения над 4000 руб. на одного человека за календарный год удержать и уплатить НДФЛ. По неденежным подаркам в аналогичной ситуации - подать сведения о невозможности удержания по сумме, превышающей 4000 руб. в налоговую.
• Спасибо. А то что у человека может образоваться либо недоплата, либо переплата налога, не наша забота, а контроль налоговых органов?
• Цитата: Спасибо. А то что у человека может образоваться либо недоплата, либо переплата налога, не наша забота, а контроль налоговых органов?

  
  Очень даже Ваша забота: "переплаты" не образуется, если Вы "лишнего" не удержите. А о "недоплате"(=невозможности удержать НДФЛ в Вашем случае) как налоговый агент Вы обязаны сообщить в ИФНС (о чем неоднократно уже писалось). Примерно так.
• Цитата: Очень даже Ваша забота: "переплаты" не образуется, если Вы "лишнего" не удержите. А о "недоплате"(=невозможности удержать НДФЛ в Вашем случае) как налоговый агент Вы обязаны сообщить в ИФНС (о чем неоднократно уже писалось). Примерно так.

  
  просто я о том говорила, что если мы не удержим с 4000 налог, а потом выяснится, что человеку уже не начисляли налог на 4000, то нам ничего не будет?
• Цитата: Цитата: Очень даже Ваша забота: "переплаты" не образуется, если Вы "лишнего" не удержите. А о "недоплате"(=невозможности удержать НДФЛ в Вашем случае) как налоговый агент Вы обязаны сообщить в ИФНС (о чем неоднократно уже писалось). Примерно так.просто я о том говорила, что если мы не удержим с 4000 налог, а потом выяснится, что человеку уже не начисляли налог на 4000, то нам ничего не будет?

  
  Если физлицо будет подавать декларацию по иным основаниям и попутно всплывет 4000 + 4000, ФНС может настаивать на пересчете. Если декларация не подается, то скорее всего ничего не будет. По аналогии с вычетами. Физлицо могло пользоваться стандартным налоговым вычетом 400р по одному из мест до конца года, а если собрать все доходы, то уже в январе не будет иметь право на такой вычет. ФНС претензий не имела, но при подаче декларации пересчитывать налог без учета 400р приходилось.
  Впрочем, где-то на форуме была тема про подарки от разных организаций и говорилось о том, что 4000 не страшно иметь по каждой. Тему сейчас вряд ли найду.
• Цитата: Если физлицо будет подавать декларацию по иным основаниям и попутно всплывет 4000 + 4000, ФНС может настаивать на пересчете.

  
  А кто будет в таком случае производить пересчет?
• Цитата: Цитата: Если физлицо будет подавать декларацию по иным основаниям и попутно всплывет 4000 + 4000, ФНС может настаивать на пересчете.А кто будет в таком случае производить пересчет?

  
  Ваша орг-я точно не будет. Вы лишь обязаны вести учет доходов, которые налогоплательщик получил от Вашей организации и, в случае превышения 4 000 руб. исполнить свои обязанности налогового агента, о которых уже было написано выше.
  
  МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
  
  ПИСЬМО
  от 29 января 2010 г. N 03-04-06/6-4
  
  Вопрос: Существует ли у организации как налогового агента по НДФЛ обязанность по представлению сведений в налоговые органы в отношении выплаченных физическим лицам доходов в натуральной либо денежной форме, не превышающих 4000 руб.?
  
  Ответ:
  
  Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу представления сведений в налоговые органы по налогу на доходы физических лиц в отношении доходов в денежной или в натуральной форме, освобождаемых от налогообложения согласно п. 28 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), и в соответствии со ст. 34.2 Кодекса разъясняет следующее.
  Согласно п. 1 ст. 24 Кодекса налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.
  Пунктом 28 ст. 217 Кодекса предусмотрено освобождение от налогообложения налогом на доходы физических лиц доходов, полученных по различным основаниям в натуральной или в денежной форме, размер которых не превышает 4000 руб. за налоговый период.
  При получении физическими лицами от организации доходов, указанных в п. 28 ст. 217 Кодекса, не превышающих 4000 руб., организация не признается налоговым агентом, поскольку в таких случаях на организацию не возлагается обязанность исчисления, удержания у налогоплательщика и перечисления в бюджет налога на доходы физических лиц.
  Кодекс не предусматривает обязанности лиц, не являющихся налоговыми агентами, представлять в налоговый орган сведения о полученных от них физическими лицами доходах. Данная обязанность установлена ст. 230 Кодекса только для налоговых агентов.
  Поскольку наступление обязательства организации по удержанию налога на доходы физических лиц с доходов, предусмотренных п. 28 ст. 217 Кодекса, связано с превышением установленного размера выплачиваемого этой организацией дохода (4000 руб.), организации следует вести персонифицированный учет таких доходов, полученных от нее физическими лицами.
  В случае если стоимость (размер) доходов, предусмотренных п. 28 ст. 217 Кодекса, переданных (выплаченных) одному и тому же физическому лицу, превысит в налоговом периоде 4000 руб., организация будет признаваться налоговым агентом и, соответственно, исполнять обязанности, предусмотренные для налоговых агентов ст. 230 Кодекса.
  
  Заместитель директора
  Департамента налоговой
  и таможенно-тарифной политики
  С.В.РАЗГУЛИН
• Спасибо. Теперь вроде всё понятно